作者| TaxDAO

　　引言：挖矿企业面临的税务问题

　　挖矿作为加密资产领域的“生产性行业”，其高投入、重资产的运营模式面临着诸多的挑战和风险，其中一个主要的风险就是税务问题。挖矿活动会直接产生加密资产，而不同的国家或地区对加密资产产生的税务待遇和规定有所差异，从而对挖矿收益有显著影响。新加坡和香港作为亚洲的两个金融中心，都有着较为开放和友好的加密资产政策，同时也有着各自的财税特色和优势，是比较加密资产挖矿企业选址的理想案例。

　　从税务的角度来看，跨国挖矿公司总部的选址和运营对税收成本有重大影响，从显性的税率差异到隐性的申报纳税成本，总部坐落在不同国家的挖矿公司面临着复杂而多变的税务环境。本文分析新加坡与香港两地财税政策的优劣势，探讨更适合加密资产挖矿企业的选址和运营策略。

　　本文首先比较新加坡和香港对跨国公司总部的财税政策，包括企业所得税率、税收减免、税收协定等方面；其次分析加密资产挖矿企业的财税特点，包括收入和成本的来源、计算和报告方式，以及在不同国家或地区可能面临的不同税务待遇和风险；最后综合评价两地对加密资产挖矿企业的适合度，并提出建议和展望。

　　1 回顾：新加坡和香港的企业税收政策

　　新加坡的企业所得税率为 17%，但有很多税收优惠措施，如创新与生产力增长计划（PIC Scheme）、国际总部奖励计划（IHQ Scheme）、先进制造与工程计划（AME Scheme）等，可以让符合条件的公司享受低至 5% 的实际税率。香港的企业所得税率为 16.5%，从 2018 年起实施了两级制企业利得税制度，对首 200 万港元（约合25.6万美元）的利润征收 8.25% 的税率，超过部分仍按 16.5% 征收。