登录新浪财经APP 搜索【信披】查看更多考评等级

作者| TaxDAO

TaxDAO 由原比特大陆税务总监创立，提供专业的加密货币税务财务咨询。TaxDAO 还推出了为加密资产打造的专业财务及税务管理软件 FinTax，目前是 MetaMask 与 TON 基金会的官方合作伙伴。联系: tg @calixliu

2024 年 9 月 5 日，币安（Binance）一用户在社交媒体平台诉称币安因其将加密货币资产作为唯一收入来源而限制其账户，并要求该用户提供年收入及纳税证明。截至本文写作时，该帖子得到了三十余万次浏览，也引起了较多讨论。理论上币安的行为并非完全没有依据，因其有义务遵守资产来源证明制度的规定，要求用户证明资产来源的合法性，之所以引发争议，其深层原因是传统的资产来源证明制度与以加密货币为唯一收入来源的情形存在不匹配。在本文中，TaxDAO 将分析加密资产来源证明制度，并提出针对性的应对建议。

1. 资产来源证明制度概述

1.1 资产来源证明制度的定义

资产来源证明（Source of Wealth，简称 SOW）是指对个人财富的总体来源的证明，此证明范围涵盖一个人在一段时间内通过各种途径积累的资产。这些途径可能包括工作收入、投资回报、继承、商业利润等。金融机构往往会要求投资者提供税务申报单、企业所有权记录或投资证明等文件，评估客户的财富来源是否合法，从而有效管理欺诈和洗钱的风险。

1.2 资产类型与证明形式